企业所得税筹划方案（利润转移模式）

企业所得税筹划方案（利润转移模式）

随着营改增体系的完成，国家进一步推进金税系统，使得有些公司靠从外部买发票来抵增值税、抵所得税的做法无法继续施行。客户为了自己的利益，会要求提供发票，而我们也必须要求供应商提供发票。

这样的做法，使得以前不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

目前我国对企业利润的征税方式，为按企业利润25%征收企业所得税，扣税后的利润作为分红收益，还要收取20%的个人所得税。

如企业实现100万元利润，上交企业所得税25万元后，剩余的75万元还需在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳40%的税金，占利润的40%。

对于利润高的企业，企业所得税如何合理避税，一般而言：

1、 寻找一个企业所得税税率低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地缴税。

2 、通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

下面根据崇明的税收政策，以利润转移模式，解析节税方式和效果：

假设上海某软件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入2000万元，费用1000万元，利润1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果如下：

根据以上测算，不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元，那么算下来的税负15.51/500=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税高达92.25%（184.49/200）。

备注：A为一般纳税人，B为小规模向税局申请代开，B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。